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El crédito fiscal para la prima del seguro de salud es parte de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio (la ACA, que también se conoce como Obamacare). A menudo se lo denomina subsidio de prima y está diseñado para ayudar a que las primas de seguro médico sean más asequibles para las personas de ingresos medios y bajos (los términos "ingresos bajos" y "clase media" son subjetivos; para aclarar, los créditos fiscales para las primas son disponible para personas con ingresos familiares de hasta el 400% del nivel de pobreza. En los 48 estados más bajos, eso equivale a $ 103,000 para una familia de cuatro que obtenga cobertura para 2020 (se utilizan las cifras del nivel de pobreza del año anterior, por lo que se basa en el índice de pobreza de 2019 directrices).La mayoría de las personas que compran su cobertura a través de los intercambios de seguros médicos de la ACA están recibiendo subsidios para las primas. Y para los afiliados que reciben subsidios, los subsidios cubren la mayoría de las primas mensuales.
El subsidio de la prima a menudo se conoce como "el subsidio de la ACA", pero hay otro subsidio de la ACA que se aplica a los costos compartidos y no debe confundirse con el crédito fiscal para la prima.
Crédito fiscal de prima de la ACA
El subsidio solo está disponible para personas con ingresos brutos ajustados modificados del 100 al 400% del nivel federal de pobreza (en los 35 estados y DC donde Medicaid se ha expandido bajo la ACA, el umbral de elegibilidad más bajo para el crédito fiscal para primas es el 139% del el nivel de pobreza, porque Medicaid cubre a las personas por debajo de ese nivel.) Además, el subsidio solo está disponible para aquellos que compran seguro médico a través del intercambio de seguro médico administrado por el gobierno en cada estado.
[Tenga en cuenta que el crédito fiscal para las primas está disponible para inmigrantes recientes que están legalmente presentes en los EE. UU. Pero que tienen ingresos por debajo del nivel de pobreza. Esta disposición se incluyó en la ACA porque los inmigrantes recientes no son elegibles para Medicaid hasta que hayan estado en los EE. UU. Durante al menos cinco años.]
La mayoría de las personas que son elegibles para el subsidio de crédito fiscal para la prima optan por que se pague por adelantado directamente a su compañía de seguro médico cada mes. Esto reduce la cantidad que tienen que pagar por las primas cada mes. Cuando los afiliados eligen esta opción, el subsidio se denomina crédito fiscal anticipado para la prima, o APTC.
Pero los afiliados también tienen la opción de pagar el precio total de un plan comprado a través del intercambio y luego recibir el monto total de su crédito fiscal para primas del IRS cuando presenten su declaración de impuestos. Cuando los contribuyentes toman esta opción, el subsidio simplemente se denomina crédito fiscal para primas, o PTC.
Tanto APTC como PTC se refieren a lo mismo: un subsidio de prima para compensar el costo del seguro médico obtenido en el intercambio. Y de cualquier manera, es un crédito fiscal reembolsable, lo que significa que lo obtiene incluso si excede la cantidad que debe en impuestos federales.
E independientemente de si recibe APTC o PTC, debe completar el Formulario 8962 con su declaración de impuestos. Así es como concilia la cantidad que se pagó en su nombre durante el año o reclama el crédito en su totalidad una vez finalizado el año.
¿Quién califica?
Como se describió anteriormente, el crédito fiscal para la prima solo está disponible para hogares cuyo ingreso bruto ajustado modificado (un cálculo específico de la ACA) no exceda el 400% del nivel federal de pobreza y sea al menos el 100% del nivel de pobreza (139% en estados que han expandido Medicaid).
Además, el crédito fiscal para la prima solo está disponible si es necesario para que el plan de referencia (el segundo plan plata de menor costo en su área) sea asequible según las pautas de la ACA. Y el crédito fiscal para la prima solo está disponible para las personas que no son elegibles para un seguro médico asequible y de valor mínimo patrocinado por el empleador.
El nivel de pobreza federal cambia cada año y el número exacto depende del número de personas en el hogar.
Las cifras del FPL del año anterior se utilizan para determinar la elegibilidad para el crédito fiscal para primas. Entonces, por ejemplo, cualquier persona que solicite la cobertura de 2020 usará los números de FPL de 2019. Esto es cierto independientemente de si se inscribieron en noviembre de 2019 o se inscribieron en julio de 2020 como resultado de un evento que califica.
Usando los niveles de FPL de 2019:
- Puede calificar para el subsidio de seguro de salud como individuo con un ingreso de $ 12,490- $ 49,960 (el umbral más bajo es $ 17,361 si se encuentra en un estado que ha expandido Medicaid).
- Las parejas califican con un ingreso de $ 16,910- $ 67,640 (el umbral más bajo es $ 23,505 si se encuentra en un estado que ha expandido Medicaid).
- Una familia de tres que gana $ 21,330- $ 85,320 califica (el umbral más bajo es $ 29,649 si se encuentra en un estado que ha expandido Medicaid).
Para saber cuánto será su crédito fiscal para la prima, debe saber:
- Su contribución esperada hacia el costo de su seguro médico. Su contribución esperada depende de sus ingresos.
- El costo de su plan de salud de referencia. Su plan de referencia es el plan de salud de nivel plateado con las segundas primas mensuales más bajas de su área. Su intercambio de seguro médico puede decirle qué plan es y cuánto cuesta.
El monto de su crédito fiscal de prima (también conocido como subsidio de prima) es la diferencia entre su contribución esperada y el costo del plan de referencia en su área. El intercambio hará este cálculo por ti. El software determina si califica para un subsidio de prima y, de ser así, cuánto será. Si sus ingresos terminan siendo diferentes de los que proyectaba cuando se inscribió, conciliará la diferencia con el IRS cuando presente sus impuestos. Eso puede resultar en que usted tenga que devolver una parte (o la totalidad) de su subsidio si era demasiado grande, o recibir un pago global del IRS si el subsidio que se pagó en su nombre durante el año fue demasiado pequeño.