Contenido
- Expansión de Medicaid
- Créditos fiscales premium (también conocidos como subsidios)
- ¿Qué se considera ingreso?
- Las exenciones fiscales para el seguro médico son la norma
Expansión de Medicaid
En el Distrito de Columbia y los 38 estados que han expandido Medicaid (incluido Nebraska, aunque la expansión de Medicaid no entra en vigencia allí hasta octubre de 2020, mientras que Oklahoma la adoptó pero no la implementó), la cobertura de Medicaid está disponible para afiliados con ingresos familiares superiores al 138% del nivel de pobreza. Eso corresponde a un límite de ingresos de $ 12,760 para una sola persona en 2020, pero a medida que el nivel de pobreza aumenta con el tiempo, el límite superior de ingresos para la elegibilidad de Medicaid también aumenta (las pruebas de activos todavía se utilizan para la elegibilidad de Medicaid en algunas circunstancias, por ejemplo , personas mayores que se encuentran en un asilo de ancianos pagados por Medicaid).
En la mayoría de los estados restantes (todos menos Wisconsin), se estima que 2,3 millones de personas se encuentran en la brecha de cobertura, sin un acceso realista al seguro de salud; no califican para Medicaid y sus ingresos son demasiado bajos para la prima. subsidios, que no se extienden por debajo del nivel de pobreza.
Créditos fiscales premium (también conocidos como subsidios)
En estados que no tengo Medicaid ampliado, la elegibilidad para subsidios de primas en el intercambio comienza en el nivel de pobreza y se extiende hasta el 400% del nivel de pobreza.
En estados que tener Medicaid ampliado, la elegibilidad para subsidios de primas comienza donde termina la elegibilidad para Medicaid (138% del nivel de pobreza) y se extiende hasta el 400% del nivel de pobreza.
Para una familia de cuatro que solicita la cobertura de 2020, el 400% del nivel de pobreza es de $ 104,800 en ingresos anuales. Para un hogar de dos, son $ 68,960 en ingresos anuales.
Es importante tener en cuenta que algunos solicitantes no califican para los subsidios, a pesar de tener ingresos inferiores al 400% del nivel de pobreza. Esto es especialmente cierto para las personas más jóvenes (cuyas primas son más bajas debido a su edad) y las personas que viven en zonas en las que las primas medias previas al subsidio son relativamente bajas. Esto es menos común de lo que era hace unos años, porque las primas han aumentado significativamente en la mayoría de las áreas. Pero es importante comprender que no obtendrá un subsidio si la cobertura en su área ya se considera asequible (como porcentaje de sus ingresos) sin un subsidio.
Pero para todas las personas legalmente presentes en los EE. UU. Con un ingreso de hasta el 400% del nivel de pobreza (excepto, desafortunadamente, las personas afectadas por la falla familiar y las personas en la brecha de cobertura de Medicaid antes mencionada), la ACA garantiza que el segundo- El plan Silver de menor costo (el plan de referencia) no costará más que un porcentaje predeterminado de sus ingresos.
¿Qué se considera ingreso?
La elegibilidad para Medicaid expandido y subsidios de primas bajo la ACA depende del ingreso bruto ajustado modificado (MAGI). Y hay un MAGI específico de ACA: NO es lo mismo que el MAGI regular con el que quizás ya esté familiarizado. Comience con su ingreso bruto ajustado (AGI), que es la línea 8b del Formulario 1040 de 2019.
Luego, hay tres cosas que deben agregarse a su AGI para que su MAGI determine el subsidio y la elegibilidad para Medicaid. Si tiene ingresos de cualquiera de estas fuentes, debe agregarlo a su AGI (si no Si tiene ingresos de cualquiera de estas fuentes, su MAGI es simplemente igual a su AGI):
- Ingresos del Seguro Social no sujetos a impuestos
- Ingresos por intereses exentos de impuestos (por ejemplo, si tiene bonos municipales exentos de impuestos federales)
- Ingresos del trabajo en el extranjero y gastos de vivienda para estadounidenses que viven en el extranjero
Su elegibilidad de subsidio (y elegibilidad de Medicaid en los estados que han expandido Medicaid) depende de su MAGI. Pero no hay una prueba de activos.
Algunos oponentes de la ACA han gritado mal, quejándose de que las personas con inversiones por valor de millones de dólares pueden estar recibiendo subsidios premium en el intercambio. Esto es cierto, aunque los ingresos por inversiones fuera de una cuenta con ventajas fiscales (401k, IRA, HSA, etc.) cuentan como ingresos anuales. Por lo tanto, una persona soltera que no trabaja pero gana $ 50,000 en dividendos, o ganancias de capital si vende algunas de sus inversiones, durante el año en una cuenta imponible no sería elegible para subsidios de primas en el intercambio (el límite de ingresos para la elegibilidad de subsidios es $ 49,960 para una sola persona que compra la cobertura 2020).
Las exenciones fiscales para el seguro médico son la norma
Pero también es importante tener en cuenta que los subsidios a las primas de la ACA son simplemente un crédito fiscal. Para las personas que obtienen su seguro médico de un empleador, que es la mayoría de los estadounidenses no ancianos, siempre ha habido importantes exenciones fiscales. La parte de las primas pagadas por el empleador es una compensación libre de impuestos para el empleado. Y la parte de la prima que paga el empleado se deduce de la nómina antes de impuestos.
Nunca ha habido pruebas de activos, o pruebas de ingresos para el caso, con este acuerdo.
Por otro lado, las primas de los seguros de salud individuales solo son totalmente deducibles de impuestos para los autónomos. Las personas que compran su propia cobertura pero no trabajan por cuenta propia (p. Ej., Trabajan para un empleador que no ofrece cobertura) pueden incluir las primas de seguro médico en sus gastos médicos totales del año, pero solo los gastos médicos que superen el 7.5% de los ingresos se pueden deducir. Y para deducir los gastos médicos que son más del 7.5% de sus ingresos, debe detallar sus deducciones, lo que muy pocas personas hacen (la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos aumentó significativamente la deducción estándar, por lo que no vale la pena detallar las deducciones para la mayoría de contribuyentes).
Ahora que la ACA está proporcionando subsidios de primas a casi 9 millones de personas con seguro médico individual, esencialmente ha nivelado el campo de juego en términos de ventajas fiscales para las personas que compran su propio seguro médico y las personas que obtienen un seguro de un empleador (aunque las personas que ganan más del 400% del nivel de pobreza y compran su propio seguro médico siguen estando en desventaja en cuanto a impuestos en comparación con sus contrapartes que reciben un seguro médico patrocinado por el empleador).
Una persona con un millón de dólares en ahorros pero solo $ 30,000 al año en ingresos (ya sean ingresos por inversiones o ingresos de un trabajo, o una combinación de los dos) puede beneficiarse del crédito fiscal para primas de la ACA. Algunos opositores de la ACA han lamentado que esto es injusto y que se está aprovechando de un "vacío legal" en la ACA.
Pero si esa misma persona trabajaba para un empleador que proporcionaba seguro médico, estaría recibiendo una compensación libre de impuestos en forma de contribución del empleador a las primas y estaría pagando su propia porción de las primas con dólares antes de impuestos. Es posible que solo esté pagando $ 100 aproximadamente en primas cada mes (o nada en absoluto, dependiendo de lo generoso que sea su empleador; el empleado soltero cubierto promedio paga un poco más de $ 100 / mes por su cobertura, mientras que su empleador paga un promedio de $ 496 / mes). Y, sin embargo, esto rara vez se percibe como una laguna jurídica, ni se considera que los ricos "se aprovechen" del sistema.
Cuando se ve desde esta perspectiva, los créditos fiscales para las primas de la ACA simplemente han ayudado a poner el seguro médico individual más a la par del seguro médico patrocinado por el empleador. Y también han hecho posible que las personas menores de 65 años se sumerjan en el trabajo por cuenta propia, el trabajo a tiempo parcial o la jubilación anticipada, sin tener que preocuparse de que las primas del seguro médico consuman todos sus ahorros antes de llegar a Medicare. años.
Las ventajas fiscales del seguro médico patrocinado por el empleador no son una laguna en el código fiscal. Y tampoco lo son los créditos fiscales por primas en el mercado individual para afiliados con altos activos.